1、下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是( )。 单选题 1分

2、下列关于税务师事务所业务工作底稿和档案管理的规定，错误的是( )。 单选题 1分

3、下列房屋附属设备和配套设施，不需要计入房产原值计征房产税的是( )。 单选题 1分

4、下列关于网络发票的表述中，错误的是( )。 单选题 1分

5、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以( )。 单选题 1分

6、下列行为属于视同销售行为，应当征收增值税的是( )。 单选题 1分

7、下列对《企业所得税法》规定的税收优惠政策的袭述中，错误的是( )。 单选题 1分

8、下列各项关于《城镇土地使用税征税规定>的说法中，错误的是( )。 单选题 1分

9、年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写(个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是( )。 单选题 1分

10、作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验.这体现的是税务师执业道德要求中的( )。 单选题 1分

11、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有(　)。 多选题 2分

12、某企业就不可以提取折旧的固定资产向税务师王某咨询，王某告知下列资产中( )不可以提取折旧。 多选题 2分

13、税务师审核某工业企业2016年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。 多选题 2分

14、税务师在执业活动中应从以下( )方面体现执业道德要求中的遵法守规。 多选题 2分

15、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有( )。 多选题 2分

16、下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述正确的有( )。 多选题 2分

17、下列关于税款受偿顺序的说法中，正确的有( )。 多选题 2分

18、按消费税的规定，下列情形中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 多选题 2分

19、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有(　)。 多选题 2分

20、北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，取得收入5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的有(　)。 多选题 2分

21、A企业是一家生产酒精的增值税一般纳税人，已经纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。企业购入的农产品主要用于以下业务： (1)购人农产品生产食用酒精。 (2)将购人的农产品直接销售。 (3)将购入的农产品用于企业内部食堂使用。 A公司想咨询上述业务在农产品核定扣除政策下，进项税额核定扣除有什么方法？如何抵扣进项税？作为税务师，请您回答A公司咨询的上述问题。 简答题 10分

22、某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2016年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙2份加工承揽合同，甲合同约定，由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定，由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。 （3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定，技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 （4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后叉将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6）公司启用其他账簿10本。 要求：根据上述资料，按照业务顺序逐项说明企业应如何计算缴纳印花税，无需计算具体金额。 简答题 10分

23、中国公民张先生是莱民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2015年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车供其日常工作使用，并将车辆所有权办到其个人名下。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课2天，取得讲课费3万元。 (4)当月末转让上月初购人的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2014年度红利2000元。 (5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：逐项分析上述业务应如何计算个人所得税。（无需计算具体结果） 简答题 10分

24、华山白酒厂是一家白酒的生产企业，2015年春节期间，公司将一批自产的白酒发给职工作为年货，企业将该批白酒从库存商品贷方转出，计人了职工福利费的借方；同年，销售白酒时，收取白酒包装物押金2万元，将收到的押金计人其他应付款的贷方，期满收回包装物后退还押金；年底白酒厂将委托加工收回的白酒500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，受托方已经接规定代收代缴了消费税。 要求：针对上述3个情况，公司均未计算缴纳消费税。税务机关检查时，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师. 企业是否应该缴纳消费税，并说明理由。 简答题 10分

25、位于市区的某软件生产企业，经批准实行增值税即征即退政策(企业将退还的税款用于扩大再生产)，企业执行新会计准则，主要开发和销售动漫软件，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2014年处于所得税两免三减半的第3年，当年发生以下业务：(1)销售软件产品给某销售公司，开具增值税专用发票，按不含税销售额7000万元签订销售合同；为生产软件产品购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明货款金额3500万元、增值税额595万元。(2)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。(3)投资收益共30万元，全部为国债利息收入。(4)企业全年销售软件产品应扣除的销售成本4000万元。(5)全年发生销售费用1500万元，其中年底支付含税广告费用1272万元，取得广告公司开具的增值税专用发票，注明广告费1200万元，增值税税额72万元；另有按销售收入10%计提并支付给某中介机构的佣金300万元。(6)全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元)。(7)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。为员工支付的补充养老保险金额为29.4万元。(8)受外部环境因素的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%，上年经税务机关核定未弥补亏损金额102.9万元)次年初，企业聘请注册会计师审核2014年度纳税事项，发现以下问题：(1)审核8月的35号凭证分录如下：借：原材料 60应交税费-应交增值税(进项税额) 10.2贷：资本公积 70.2经查为接受捐赠原材料，企业取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元，企业已认证抵扣。(2)企业会计未核算增值税退税金额、房产税、营业税及销售合同的印花税。假设企业取得的销售软件产品增值税税负超过3%即征即退的部分属于由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。要求，请填写下列企业所得税纳税申报表。 简答题 10分