1、关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。 单选题 1分

2、非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（）。 单选题 1分

3、下列行为中，应当缴纳契税的是（）。 单选题 1分

4、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。 单选题 1分

5、下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。 单选题 1分

6、下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。 单选题 1分

7、下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（）。 单选题 1分

8、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。 单选题 1分

9、下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（）。 单选题 1分

10、境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。 单选题 1分

11、税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。 单选题 1分

12、某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（）。 单选题 1分

13、下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。 单选题 1分

14、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。 单选题 1分

15、个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（）。 单选题 1分

16、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。 单选题 1分

17、下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。 单选题 1分

18、税务行政诉讼中，税务机关享有的权利是（）。 单选题 1分

19、下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（ ）。 单选题 1分

20、下列车船中，免征车船税的是（ ）。 单选题 1分

21、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。 单选题 1分

22、境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（）。 单选题 1分

23、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。 单选题 1分

24、科技型中小企业研发费用税前加计扣除的比例是（ ）。 单选题 1分

25、下列各项中，属于税法适用原则的有（）。 多选题 2分

26、下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。 多选题 2分

27、OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（）。 多选题 2分

28、某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（）。 多选题 2分

29、根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（）。 多选题 2分

30、对下列事项进行行政复议时，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解的有（）。 多选题 2分

31、下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（）。 多选题 2分

32、个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（）。 多选题 2分

33、下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（）。 多选题 2分

34、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 多选题 2分

35、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。 多选题 2分

36、下列各项，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）。 多选题 2分

37、下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税的有（）。 多选题 2分

38、目前属于消费税征税范围的有（）。 多选题 2分

39、某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下： （1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。 （2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。 （3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。 （其他相关资料：当地适用的契税税率为5％，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5％。） 要求： （1）回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。 （2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。 简答题 24分

40、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售,2018年6月发生下列业务： （1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格 为2.5万元/吨。 （2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。 （3）受企业丙委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。 （其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。 （2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。 （3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。 （4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。 （5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。 简答题 24分

41、甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。 甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均为100％。 甲公司 ↓ SPV 境外 ↓ ________________ 乙公司 境内 乙公司于2017年发生了如下业务： ①5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。 ②7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。甲公司派遣相关人员来中国提供服务。 ③12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。（其他相关资料：1美元＝6.5人民币） 根据资料回答下列问题： （1）计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。 （2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的增值税。 （3）计算乙公司向甲公司支付商标使用费，咨询费，设计费应代扣代缴的企业所得税。 （4）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些？并说明理由。 （5）判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税？并说明理由。 简答题 24分

42、（可选英文）甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2018年6月发生下列业务： （1）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元，增值税64万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含增值税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。 （2）采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额合计1500万元，本月按合同约定收取40％货款，其余货款下月20日收取。 （3）外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款1000万元，增值税160万元。本月期初库存外购素板金额为500万元，期末库存外购素板金额为200万元，当期领用素板用于加工装饰地板。（实木地板消费税税率5％） 要求： ①简要说明税法意义上委托加工应税消费品的含义。 ②业务（1）中乙厂未履行代收代缴消费税义务应承担的法律责任。 ③业务（1）中甲厂应补缴的消费税税额。 ④业务（2）中甲厂应缴的消费税税额。 ⑤业务（3）计算甲厂当月可抵扣的消费税税额。 简答题 24分

43、张某为我国居民纳税人，2017年发生以下经济行为： （1）取得境外某企业支付的专利权使用费10万元，该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证，已知该国与我国之间尚未签订税收协定。 （2）以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元，转让过程中缴纳税费0.6万元。 （3）拍卖自己的文学作品手稿原件，取得收入8000元。 要求： （1）判断张某取得的专利权使用费境外所纳税款是否能在本纳税年度足额抵扣并说明理由。 （2）计算张某从境外取得的专利权使用费在我国应缴纳的个人所得税。 （3）判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。 （4）说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目和税率。 （5）计算张某取得的拍卖收入应缴纳的个人所得税。 简答题 24分

44、某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除相关税金及附加1356万元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。 （2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。 简答题 24分

45、某生物制造企业，2017年度取得主营业务收入56000万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元；发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元；税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用12000万元，财务费用1100万元，企业自行计算实现年度利润总额11700万元。具体业务如下： （1）广告费支出9500万元。 （2）发生的业务招待费500万元。 （3）该企业实发工资5000万元，其中残疾人工资100万元。 （4）工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。 （5）专门为研发新产品发生600万元的费用，该600万元独立核算。 （6）12月份进口专门的研发设备一台，关税完税价格为800万元。 （7）投资收益中，其中包含国债利息收入100万元，地方债券利息收入50万元，企业债券利息收入150万元。 （8）企业取得转让专利技术收入900万元，发生相关成本及税费200万元。 已知条件：该企业当年增值税税率为17％，关税税率为10％。 要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。 （3）计算残疾人员工资应调整的应纳税所得 （4）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。 （6）计算进口研发设备应缴纳的进口增值税金额。该研发设备价款能否一次性在税前扣除？ （7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。 （8）计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。 （9）计算企业2017年企业所得税的应纳税所得额。 （10）计算企业2017年度应缴纳的企业所得税。 简答题 15分

46、某制造企业为增值税一般纳税人，自2016年起被认定为高新技术企业，其2017年度的生产经营情况如下： （1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应成本为5100万元。 （2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。 （3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。 （4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）。业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。 （6）当年发生财务费用200万元。 （7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。 （8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。 （9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。 （10）当年税金及附加科目共列支200万元。 （其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数 （1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。 （2）计算当年会计利润。 （3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额 （4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。 （5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。 （6）计算业务（7）中涉及的应纳税所得额调整金额。 （7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。 （8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。 （9）计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。 （10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税。 简答题 16分