1、下列情形中，不违背“不相容岗位相互分离”原则的是( )。 单选题 1分

2、下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。 单选题 1分

3、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。 单选题 1分

4、注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（ ）。 单选题 1分

5、盘点库存现金，不能实现的审计目标是（ ）。 单选题 1分

6、审计小组在资产负债表日监盘库存现金后，应编制库存现金监盘表，分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是( )。 单选题 1分

7、注册会计师为证实资产负债表所列现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（ ）。 单选题 1分

8、对监盘库存现金的下列说法中不正确的是（ ）。 单选题 1分

9、X公司某银行账户的银行对账单余额为585000元。在审查X公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项；X公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；X公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、X公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行代扣、X公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是( )元。 单选题 1分

10、以下与银行存款相关的各种说法中，你认为不正确的是( )。 单选题 1分

11、一年以上定期存款或限定用途存款应在资产负债表的（ ）项目下反映。 单选题 1分

12、在对N公司货币资金审计中，下列N公司符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。 单选题 1分

13、A注册会计师负责审计N公司2017年度财务报表。在货币资金审计过程中，2018年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2018年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2017年12月31日库存现金余额应为（ ）元。 单选题 1分

14、被审计单位银行账户的银行对账单余额为1585000元．在检查该账户银行存款余额调节表时，注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入35000元；未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（ ）。 单选题 1分

15、被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。 单选题 1分

16、下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（ ）。 单选题 1分

17、注册会计师怀疑被审计单位的经手人员在记账以前截留顾客货款，盗取现金，而后将账目作为坏账冲销，则他应采取（ ）程序予以查实。 单选题 1分

18、检查被审计单位银行存款余额调节表是证实银行存款是否真实的重要程序，但注册会计师通过这一程序并不能发现下列（ ）错误。 单选题 1分

19、被审计单位采购部门负责人虚构采购原材料交易，并以银行存款支付虚构的原材料款，注册会计师最应选择实施下列（ ）程序。 单选题 1分

20、注册会计师拟对被审计单位的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的是（ ）。 单选题 1分

21、注册会计师在检查被审计单位2017年12月31日的银行存款余额调节表时发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是（ ）。 单选题 1分

22、如果注册会计师要证实被审计单位在临近2017年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（ ）。 单选题 1分

23、取得并检查银行对账单时，注册会计师实施的以下审计程序中，不恰当的是（ ）。 单选题 1分

24、注册会计师制定的库存现金监盘计划中，正确的是（ ）。 单选题 1分

25、取得并检查银行存款余额调节表时，注册会计师需要特别关注的是（ ）。 单选题 1分

26、关于岗位分工及授权批准，以下做法中，恰当的是（　）。 单选题 1分

27、以下控制活动中最能防止员工挪用现金收入的是（　）。 单选题 1分

28、针对被审计单位而言，应当参加库存现金监盘的人员是（　）。 单选题 1分

29、注册会计师实施的下列程序中，属于银行存款控制测试程序的是（　）。 单选题 1分

30、针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师不应提出改进建议的有（ ）。 多选题 2分

31、甲公司为防范货币资金支付过程中发生错报，对于货币资金支付有关的印鉴管理制定了下列严格的规范。注册会计师认为存在缺陷的有（ ）。 多选题 2分

32、注册会计师正在对A公司的货币资金项目实施审计，经过了解准备实施控制测试程序，下列审计程序中属于控制测试的有（ ）。 多选题 2分

33、一个良好的货币资金内部控制的要求有（ ）。 多选题 2分

34、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员有（ ）。 多选题 2分

35、监盘库存现金可以证实的认定有（ ）。 多选题 2分

36、关于库存现金的盘点，以下说法中不恰当的有（ ）。 多选题 2分

37、注册会计师在审计甲公司2010年度财务报表时，监盘了甲公司的库存现金，之后监盘了甲公司的存货。这两种程序的不同之处包括（ ）。 多选题 2分

38、下列说法中不正确的有（ ）。 多选题 2分

39、注册会计师实施的下列各项实质性审计程序中，能够证明银行存款是否存在的有( )。 多选题 2分

40、以下关于函证银行存款的说法中正确的有（ ）。 多选题 2分

41、在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有( )。 多选题 2分

42、被审计企业2017年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付，银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有（ ）。 多选题 2分

43、注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

44、注册会计师对定期存款或限定用途的存款应检查银行存单主要包括（ ）。 多选题 2分

45、为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化的违法行为，注册会计师应当实施下列（ ）两项针对性程序。 多选题 2分

46、在下列各项中，使得被审计单位银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（ ）。 多选题 2分

47、注册会计师在审查被审计单位的银行存款时，通过向被审计单位的开户银行发函询证，可以证实被审计单位银行存款的（ ）。 多选题 2分

48、注册会计师负责审计被审计单位2017年度财务报表。被审计单位编制的2017年12月31日银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（ ）。 多选题 2分

49、以下有关甲公司审计工作底稿记载的与货币资金审计相关的情况，恰当的有（ ）。 多选题 2分

50、以下审计程序中，属于货币资金的控制测试程序的有（　）。 多选题 2分

51、下列有关寄发银行询证函的说法中，正确的有（　）。 多选题 2分

52、乙注册会计师在对丙公司2010年度财务报表进行审计时，对丙公司的银行存款实施的部分审计程序为； (1)取得2010年12月31日银行存款余额调节表；  (2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函； (3)取得开户银行2011年1月31日的银行对账单。  要求；  (1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些? (2)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后，具体的测试程序有哪些?  (3)请问乙注册会计师索取开户银行2011年1月31日的银行对账单，能证实2010年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容。 简答题 10分

53、在对甲公司2010年度财务报表进行审计时，乙注册会计师负责审计货币资金项目。由于甲公司现金存放于不同营业部门，为顺利完成盘点工作，乙注册会计师在监盘前一天通知被审计单位会计主管人员做好准备，并决定亲自对被审计单位各营业部门的库存现金进行盘点。监盘时现场工作的人员只有注册会计师和被审计单位的出纳，出纳员应将现金全部放入保险柜，上锁，由检查人员盖印章，贴上封条，并结出当日的现金日记账的应存余额。然后由注册会计师逐一监督出纳对不同营业部门的现金进行盘点，并由出纳人员将盘点结果与现金日记账核对相符后填制现金监盘表。最后由注册会计师签字盖章后形成审计工作底稿。 要求：请指出以上库存现金监盘工作中有哪些不妥之处，并提出建议。 简答题 10分

54、在对G公司2017年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜．并将已办妥现金收付手续的交易登入库存现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与库存现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。  要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 简答题 10分

55、ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：   (1)2015年2月2日，审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点，2月3日，审计项目组在现场实施了监盘，并将结果与现金日记账进行了核对，未发现差异。  (2)因对甲公司管理层提供的银行账户清单完整性存有疑虑，审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单，结果满意。 (3)因对甲公司提供的银行账单的真实性存有疑虑，审计项目组要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的对账单，并现场观察了对账单的打印过程，未发现异常。  (4)审计项目组未对年末余额小于10万元的银行账户实施函证，这些账户年末余额合计小于实际执行的重要性，审计项目组检查了银行对账单原件和银行存款余额调节表，结果满意。 (5)针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。  (6)审计项目组发现×银行询证函回函上的印章与以前年度的不同，甲公司管理层解释×银行于2014年中变更了印章样式，并提供了×银行的收款回单，审计项目组通过对比印章样式认可了甲公司管理层的解释。 要求: 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，提出改进建议。 简答题 10分

56、A注册会计师确定甲公司2017年度财务报表整体的重要性为200万元，明显微小错报的临界值为10万元。A注册会计师实施了银行及应收账款函证程序，相关审计工作底稿的部分内容摘录如下：   审计说明：  (1)对甲公司2017年12月31日有往来余额的银行账户实施函证程序。  (2)甲公司为该银行重要客户，有业务专员上门办理各类业务。2018年2月18日，A注册会计师存甲公司财务经理陪同下将函证交予上门办理业务的银行业务专员。银行业务专员当场盖章回函。函证结果满意。  (3)差异金额3万元，小于明显微小错报的临界值，无须实施进一步审计程序。  (4)该账户已全额计提坏账准备，不存在风险，选取另一样本实施函证。  (5)询证函被退回，原因为“原址查无此企业”。已实施替代程序，未发现差异。  (6)未收到回函，已与客户财务人员电话确认余额，无须实施替代程序。   要求： 针对上述审计说明第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 10分