1、下列有关独立性的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

2、下列针对遵守客观和公正原则的防范措施中，错误的是（ ）。 单选题 1分

3、下列有关专业胜任能力的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

4、下列针对注册会计师应有的关注的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

5、下列关于专业胜任能力和应有的关注原则的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

6、下列有关保密原则的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

7、下列可能对保密原则构成不利影响的是（ ）。 单选题 1分

8、下列可能不会损害注册会计师良好职业行为的是（ ）。 单选题 1分

9、针对注册会计师接受审计业务前应考虑影响客户关系的事项中，无需考虑的是（ ）。 单选题 1分

10、甲会计师事务所应被审计单位的要求"提供第二次意见"，重新审计被审计单位2014年度财务报表，此前乙会计师事务所已经对被审计单位2014年度财务报表出具了非无保留意见审计报告，以下防范措施中，错误的是（ ）。 单选题 1分

11、下列对关键审计合伙人界定的说法中不正确的是（ ）。 单选题 1分

12、下列描述中，违反保密原则的是（ ）。 单选题 1分

13、根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是（ ）。 单选题 1分

14、在下列情况下，注册会计师仍被视为具有独立性的是（ ）。 单选题 1分

15、下列情况中，通常不会影响会计师事务所独立性的是（ ）。 单选题 1分

16、项目组成员A注册会计师的妻子继承其外祖父遗产，持有审计客户甲公司的原始职工股2000股，以下说法正确的是（ ）。 单选题 1分

17、下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是（ ）。 单选题 1分

18、ABC会计师事务所的X注册会计师在承接下列业务的过程中，处理恰当的是（ ）。 单选题 1分

19、ABC会计师事务所为甲公司贷款提供担保，则（ ）。 单选题 1分

20、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德基本原则的是（ ）。 单选题 1分

21、除非法律法规允许或要求，注册会计师应当（ ）的责任。 单选题 1分

22、注册会计师可以根据业务的性质考虑依赖客户采取的防范措施，但是仅依赖客户的防范措施，不可能将不利影响减低至可接受的水平。下列防范措施中，不属于客户通过制定政策和程序采取的防范措施的是（ ）。 单选题 1分

23、如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的（ ）。 单选题 1分

24、如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合营或类似关系，同时为存在利益冲突、对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务，同样可能对（　）原则产生不利影响。 单选题 1分

25、事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（　）。 单选题 1分

26、下列可能对保密原则构成不利影响的是（　）。 单选题 1分

27、下列情形中，不属于自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是（　）。 单选题 1分

28、为应对专业胜任能力存在不利影响的情形，以下防范措施中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

29、以下情形中，可能属于保密原则的例外事项的有（ ）。 多选题 2分

30、以下情形中，很可能表明注册会计师违反保密原则的有（ ）。 多选题 2分

31、下列针对注册会计师披露的相关信息但不属于违反保密原则的有（ ）。 多选题 2分

32、下列情形中，很可能表明有损注册会计师良好职业行为的有（ ）。 多选题 2分

33、下列针对自身利益的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（ ）。 多选题 2分

34、下列针对自我评价的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（ ）。 多选题 2分

35、下列针对过度推介的情形中，很可能表明对职业道德基本原则产生不利影响的有（ ）。 多选题 2分

36、下列关于应客户的要求提供第二次意见的防范措施中，能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平的有（ ）。 多选题 2分

37、ABC会计师事务所拟接受B上市公司2013年度财务报表审计业务，在考虑注册会计师的独立性时，获知高级合伙人A在2013年度兼任了B公司的执行董事，下列说法中不正确的有（ ）。 多选题 2分

38、下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

39、假设分别存在下列事项，其中不会影响独立性的有（ ）。 多选题 2分

40、在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价对职业道德产生不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施的有（ ）。 多选题 2分

41、ABC会计师事务所在确定审计业务的收费时，下列各项中允许的情形有（ ）。 多选题 2分

42、下列防范措施属于具体业务层面的有（ ）。 多选题 2分

43、下列情况中，注册会计师没有违反保密原则的有（ ）。 多选题 2分

44、中国注册会计师协会非执业会员甲，在A公司从事会计核算工作。某日，甲在登记某笔销售业务时，发现该销售业务重大、复杂且异常，该记账凭证已经通过相关人员的复核。甲可能采取的行动有（ ）。 多选题 2分

45、在接替其他注册会计师提供专业服务时，注册会计师应采取措施以消除不利影响或将其降至可接受的低水平，这些措施恰当的有（ ）。 多选题 2分

46、鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票，该员工可能采取的措施有（ ）。 多选题 2分

47、下列有关职业道德规范的说法中正确的有（ ）。 多选题 2分

48、ABC会计师事务所及其注册会计师在承接下列业务中，可能会导对职业道德基本原则产生不利影响的情形有（ ）。 多选题 2分

49、当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受的水平时，注册会计师可能（ ）。 多选题 2分

50、在鉴证业务中，如果存在（ ）注册会计师依据执业准则出具了恰当的非无保留业务报告，不被视为违反诚信原则的规定。 多选题 2分

51、注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密，以下（ ）行为是不被允许的。 多选题 2分

52、注册会计师对职业道德基本原则的遵循所受到的不利影响的性质和严重程度因注册会计师提供服务的类型的不同而不同。下列情形中，属于外在压力导致不利影响的情形是（ ）。 多选题 2分

53、注册会计师应当对所在会计师事务所的涉密信息保密，但在某些情形下，注册会计师可以披露涉密信息，在决定是否皮率涉密信息时，注册会计师应当考虑（ ）因素。 多选题 2分

54、承接业务时，下列可能对职业道德基本原则产生不利影响的是（ ）。 多选题 2分

55、下列不利影响的情形当中，（ ）是由于密切关系导致不利影响的情形。 多选题 2分

56、产生过度推介导致的不利影响的情形包括（　）。 多选题 2分

57、如果应邀或考虑以投标的方式接替其他注册会计师提供专业服务，注册会计师应当确定是否存在不能承接该项业务的专业理由或其他理由，包括对遵循职业道德基本原则产生的、通过采取防范措施不能消除或将其降至可接受水平的不利影响的情形。如果注册会计师不了解所有相关事实就承接业务，可能对（　）产生不利影响。 多选题 2分

58、当非执业会员、其直系亲属或近亲属存在以下情况时，可能产生自身利益导致的不利影响（ ）。 多选题 2分

59、当非执业会员在一个单位中拥有重要或有价值的利益时，其防范措施包括（　）。 多选题 2分

60、对违反职业道德基本原则的具体业务层面防范措施有（　）。 多选题 2分

61、下列情形中，属于注册会计师可以披露客户的涉密信息的有（　）。 多选题 2分

62、下列情形中，很可能因为自我评价对职业道德原则产生不利影响的有（　）。 多选题 2分

63、ABC会计事务所接受委托，承办甲商业银行2014年度财务报表审计业务，并于2013年底与甲商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况： （1）甲商业银行以2014年度经营亏损为由，要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。ABC会计师事务所同意了甲商业银行的要求，并与之签订了补充协议。 （2）由于计算机专家老王曾在甲商业银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，ABC会计师事务所特聘老王协助测试甲商业银行的计算机信息系统。 （3）ABC会计师事务所与甲商业银行信贷评审部进行业务合作：由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户.ABC会计师事务所负责审计工作，最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%比例分配。 （4）ABC会计师事务所将其简介委托甲商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实、客观。 （5）A注册会计师的妻子持有甲商业银行的股票100股，市值约600元。由于数额较小，未将该股票售出，也未予以回避。 （6）B注册会计师的弟弟在甲商业银行财务部从事合并财务报表编制工作，但非财务部负责人，B注册会计师未予以回避。 要求： （1）针对第（1）至（4）的情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 （2）针对第（5）和（6）种情况，分别判断A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 简答题 10分

64、甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2013年11月，ABC会计师事务所与甲公司续签了审计业务约定书，审计甲公司2014年度财务报表。假定存在以下情形： （1）甲公司由于财务困难，应付ABC会计师事务所2014年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，ABC会计师事务所同意甲公司延期至2015年底支付。在此期间，甲公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 （2）甲公司由于财务人员短缺，2014年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在甲公司2014年度财务报表审计项目组。 （3）A注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计甲公司2014年度财务报表时，ABC会计师事务所决定不再由A注册会计师担任签字注册会计师。但在成立甲公司2014年度财务报表审计项目组时，ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 （4）由于甲公司降低2014年度财务报表审计费用近1/3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对甲公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 （5）甲公司要求ABC会计师事务所在出具财务报表审计报告的同时，提供内部控制审计报告，为此，双方另行签订了业务约定书。 （6）ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向甲公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。 要求：请根据中国注册会计师职业道德守则对独立性的规定，分别判断上述六种情形是否违反独立性，并简要说明理由。 简答题 10分

65、ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司 2014年度财务报表审计业务，并于2014年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况： （1）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。 （2）在审计V公司期间，ABC会计师事务将了解到的V公司的商业机密透露给了ABC的网络所Y会计师事务所，Y会计师事务所利用这个信息购买了V公司大量的股票从中牟利。 （3）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。 （4）经法律法规许可，V公司将其对外投资的股票交由ABC会计师事务所代为保管，ABC会计师事务所为了方便，将这些股票与事务所的股票放在一起。 （5）ABC会计师事务所与V公司进行业务合作：由V公司介绍需要审计的客户，ABC会计师事务所负责审计工作，最后由V公司内部审计部门复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作，相关审计收费由双方各按50%比例分配。 （6）V公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所进行广告宣传以承揽业务，因此，ABC会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。 要求： 针对上述（1）至（6）的情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。 简答题 10分

66、ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项： (1)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I曾是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。 (2)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。 (3)审计项目组成员D的朋友于2013年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 (4)ABC会计师事务所原行政部经理E于2011年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 (5)甲公司系乙上市公司的子公司。2014年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求：针对上述(1)至(5)事项，分别指出是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 10分

67、ABC会计师事务所拟承接以下客户2013年度财务报表审计工作。假定存在以下情形： (1)A公司2013年度的财务报表由XYZ会计师事务所审计并出具了报告。近日因XYZ会计师事务所的注册会计师受到相关部门的处罚，A公司拟另行委托ABC会计师事务所审计其2013年的财务报表并出具审计报告。A公司只同意ABC会计师事务所与承接2012报表审计的K会计师事务所沟通。 (2)B公司以招标的方式选聘2013年度财务报表审计的注册会计师。在应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，即可与B公司签订审计业务约定书，无须另行通知。 (3)C公司为参与企业购并委托审计，在业务约定书中约定为按审计后资产的千分之五收取审计费用。 (4)D公司委托ABC会计师事务所审计其2013年财务报表，现因急需为取得银行贷款要求 ABC会计师事务所加快进度加班完成，承诺一旦如期完成，将安排项目合伙人去欧洲旅游。 (5)E机构为一家公益组织，2013年初ABC会计师事务所接受委托为其管理的公益基金的收支设计内部控制，现接受委托审计其2013年度财务报表，为此，双方另行签订了业务约定书。 (6)在承接F公司2013年度财务报表审计工作时，了解到拟安排本次审计项目经理的妻子在F公司担任人事部经理，事务所安排了同一部门的注册会计师担任本审计项目的经理。 要求：针对事项(1)至(6)，逐项指出是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 10分

68、A公司的2013年度财务报表正在由X会计师事务所进行审计，2014年3月12日，A公司准备要求X会计师事务所终止该审计工作，将该业务委托给Y会计师事务所。考虑到A公司财务报表中存在舞弊特别风险，出于对职业道德的遵守和对同行负责的目的，X会计师事务所将该事项告知了Y会计师事务所的注册会计师。Y会计师事务所拟采取措施应对该重大错报风险，承接了A公司2013年度财务报表的审计业务。在审计过程中，Y会计师事务所的注册会计师发现，A公司销售给B公司的F半成品价格远远高于销售给其他客户的价格，由于A公司是国内独家生产该半成品的企业，B公司也无法从市场上获取市场价格。而B公司2013年的财务报表正是由Y会计师事务所审计的，Y会计师事务所注册会计师经过测算，如果以销售F半成品给其他客户的平均价格计算，B公司每年将增加的利润为3000万元，而B公司2013年未审计财务报表的利润7000万元。考虑到事情重大，Y会计师事务所委派审计B公司的注册会计师项目经理协助A公司项目组的工作，同时按照保密原则，向项目组成员提供有关安全和保密问题的明确指引，要求会计师事务所获知该信息的人员签订保密协议。 要求：请指出X和Y会计师事务所在承接业务和审计过程中存在哪些问题？ 简答题 10分

69、ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2017年度财务报表审计业务，并于2017年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目合伙人。假定存在以下情况： A注册会计师持有V商业银行的股票1000股，市值约6000元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。  要求： 判断A注册会计师是否存在对职业道德基本原则产生不利影响的情形，并简要说明理由。 简答题 10分

70、ABC会计事务所接受委托，承办V商业银行2017年度财务报表审计业务，并于2016年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派B注册会计师为该审计项目合伙人。假定存在以下情况： B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。B注册会计师未予以回避。  要求： 针对上面情况，判断是否存在对职业道德基本原则产生不利影响的情形，并简要说明理由。 简答题 10分

71、ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。 要求：指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 10分

72、ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。 要求：指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 10分