1、某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ ） 单选题 1分

2、某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是 （ ) 单选题 1分

3、某外贸进出口公司2010年5月从德国进口 10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%,该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 （ ) 单选题 1分

4、下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 （ ) 单选题 1分

5、2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是 （ ） 单选题 1分

6、下列各项中，营业税组成计税价格正确的是 （ ) 单选题 1分

7、某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%,则其应纳的消费税税额是 （ ) 单选题 1分

8、按照增值税的有关规定，下列外购项目中不得作为进项税从销项税额中抵扣的是（   ) 单选题 1分

9、进口货物完税价格的确定依据是 （ ) 单选题 1分

10、广告行业适用的营业税税率是 （ ) 单选题 1分

11、M公司为一般纳税人，销售产品一批，开出增值税专用发票，销售额为80000元，税额为13600元，另向客户收取包装物费用117元，并开具普通发票，则该笔业务销项税额是（ ） 单选题 1分

12、某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%，并且最近时期无同类应税劳务可比照。若该娱乐中心适用的营业税税率为20%，则其应纳营业税税额为 （ ) 单选题 1分

13、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是 （ ) 单选题 1分

14、某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3%, 2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6, 000元，并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为 （ ） 单选题 1分

15、下列项目免征营业税的是 （   ) 单选题 1分

16、增值税的课税对象是 （   ) 单选题 1分

17、某公司为增值税一般纳税人，2010年1月5 日购入一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280, 000元，增值税税率为17%,取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。该公司可以抵扣的进项税额为 （ ) 单选题 1分

18、某家具厂销售家具收取不含税货款150, 000元，同时厂家送货上门，另收取运费1，000元，则该家具厂此项业务的销项税额是 （ ) 单选题 1分

19、国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用120万元，营业税税率为5%。则国内旅游企业该项业务的营业税额是 （ ) 单选题 1分

20、对从事货物生产、批发或零售的企业的混合销售行为，应当征收 （ ) 单选题 1分

21、某商店（增值税小规模纳税人）于2012年5月购进童装150套，以98元/套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为 （ ) 单选题 1分

22、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是 （ ) 单选题 1分

23、目前最普遍使用的优惠关税是 （ ) 单选题 1分

24、某商业银行2012年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入 20万元，营业税税率为5%。该银行2012年三季度应纳的营业税税额为（      ) 单选题 1分

25、根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6％调整为（ ） 单选题 1分

26、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元(含税价)，同时向购货方收取优质品费23.4万元(含税价)。该企业的销项税额为（ ） 单选题 1分

27、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ） 单选题 1分

28、下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（    ） 单选题 1分

29、某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产品的组成计税价格是 （    ） 单选题 1分

30、某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。另开出一张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是 （    ） 单选题 1分

31、某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用，取得销售收入1000000元。已知运输收入适用税率为3％；转让废旧仓库的适用税率为5％。该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是（    ） 单选题 1分

32、某公司为增值税一般纳税人，2009年10月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为8万元，已纳关税1万元，增值税税率为I7％。该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是（ ） 单选题 1分

33、某石化厂为增值税一般纳税人，2009年10月份销售柴油100000升，每升不含增值税销售额为4.2元，增值税税率为l7％。当月将自产柴油5000升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额为O.1元/升。该石化厂2009年1O月份应纳消费税是 （ ） 单选题 1分

34、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（ ） 单选题 1分

35、租赁行业适用的营业税税率是（ ） 单选题 1分

36、下列各项中，应纳增值税的是（   ） 单选题 1分

37、确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是（   ） 单选题 1分

38、在销售中．如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是（   ） 单选题 1分

39、关税按征税对象进行分类，可分为 （ ) 多选题 2分

40、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 （ ) 多选题 2分

41、下列收费中应免征营业税的有（ ) 多选题 2分

42、营业税的纳税地点是 （   ） 多选题 2分

43、下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（    ） 多选题 2分

44、下列项目中，免征营业税的有（    ） 多选题 2分

45、简述消费税的作用。 简答题 10分

46、增值税具有哪些优点? 简答题 10分

47、简述消费型增值税的内涵和优点。 简答题 10分

48、某化妆品公司为增值税一般纳税人，2010年11月发生如下经济业务； (1)向公司职工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售额为150万元。 (2)委托A公司加工一批化妆品，提供的材料成本为90万元，支付A公司加工费10万元，当月收回该批委托加工的化妆品，A公司没有同类化妆品的销售价格。 已知化妆品的消费税税率为30％。 要求： (1)计算化妆品公司发放职工福利应缴纳的消费税； (2)计算A公司代收代缴的消费税。 (分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数) 简答题 15分

49、甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费 2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。已知适用消费税税率为30%。同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格。要求：计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税税款。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 简答题 15分

50、甲企业、乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业向乙企业销售商品一批，不含税价为2100000元，货物运输交由丙企业承担，甲企业承担运费100000元、装卸费20000元。 要求：根据上述资料计算甲企业应缴纳的增值税。（注：分步列出计算过程，结果保留两位小数） 简答题 15分

51、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月发生与增值税相关的业务如下： (1)向农户购进免税农产品，开具的农产品收购发票上注明的价款为50, 000元，货款以现金支付。 (2)外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150, 000元，增值税税额为25, 500元，货款以银行存款支付。 (3)销售产品5吨，不含增值税的销售收入为600, 000元，适用的增值税税率为17%，另外向购货方收取包装物租金23，400元，款项已收讫。 已知：免税农产品增值税的扣除率为13%;农产品收购发票和增值税专用发票已经通过税务机关认证。 要求：根据上述材料，分析并计算该酒厂10月份应缴纳的增值税税额。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 简答题 15分

52、某度假村2010年6月取得以下收入： (1）住宿收入172万元。 (2)餐饮收入300万元。 (3)出租商业用房租金收入18万元。 (4)卡拉0K门票收入17万元，点歌费收入6万元，台位费收入23万元。 已知：服务业适用的营业税税率为5%,娱乐业适用的营业税税率为20%。 要求：计算该度假村2010年6月应缴纳的营业税税额。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 简答题 15分

53、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为17%, 2012年9月发生以下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税税额为8500元，增值税专用发票已通过税务机关认证。 (2)由于企业仓库管理不善，上月购进的一批原材料被盗，价款30000元，原材料增值税税率为17%。 (3)销售产品一批，取得不含税收入80000元，已开具增值税专用发票，货款已收。 (4)将自产产品（非应税消费品）一批用于本企业厂房建设，该批产品无同类产品售价，已知产品总成本为20000 元，成本利润率为10%。 要求：计算本企业当月成缴纳的增值税。（分步列出计算过程） 简答题 15分

54、星光公司为增值税一般纳税人，2008年8月份外购货乡的全部进项税额是40，000元，已经通过税务机关认证。8月份货物的销售情况如下： (1) 甲材料，销售收入(不含税)180，000元； (2) 乙材料，销售收入(不含税)150，000元； (3) 丙材料，销售收入(不含税)100，O00元； （4）丁材料，销售收入(不含税)100，O00元； (5)该公司有一个非独立核算的汽车运输队，为购货方送货。8月份随同材料销售取得运输收入35，100元。 根据上述资料，分析并计算该公司8月份应缴纳的增值税税额。 简答题 15分

55、某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费用发票．并且通过认定。 已知：该公司适用的增值税税率为17％，运输费用的扣除率为7％。 要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。 (注：计算过程及结果保留2位小数。) 简答题 15分

56、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年10月该厂发生以下经济业务： (1)4日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为60000元，货款以现金支付，粮食已入库。 (2)9日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为180000元，增值税 税额为30600元，货款以银行存款支付。 (3)20日销售粮食白酒10吨，不含增值税的销售价格为80元/斤，另外向购货方收取包装物租金35100元，款项已收讫。 已知：粮食白酒适用的增值税税率为17％；粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13％；9月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已通过税务机关认定。(1吨=2000斤) 要求：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税。 (2)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。 简答题 15分

57、某化妆品生产企业为增值税—般纳税人。5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开具增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8．5万元：5月20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9．36万元； 5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%。 要求：分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。 (注：计算过程及结果保留2位小数。) 简答题 15分

58、某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下： （1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%； （2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。 要求：分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。 （注：计算过程及结果保留2位小数） 简答题 15分