1、下列税种中，属于地方税的是（ ） 单选题 1分

2、甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月向乙企业销售一批电器并提供安装服务，取得不含增值税价款100万元，同时收取不含增值税安装费2万元。该销售行为的应纳增值税销售额为（ ） 单选题 1分

3、甲企业采取以旧换新方式销售一批彩电，对外不含增值税售价为10 000元，旧彩电折价1000元。该业务计算增值税的应税销售额为（ ） 单选题 1分

4、甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月从农民手中收购一批小麦，用于生产适用增值税税率为13%的食品，小麦的收购价款为100 000元，扣除率为10%。该批小麦可以抵扣的进项税额为（ ） 单选题 1分

5、增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算增值税进项税额的公式为（ ） 单选题 1分

6、下列消费品中，属于消费税征税范围的是（ ） 单选题 1分

7、下列项目中，作为城市维护建设税计税依据的是（ ） 单选题 1分

8、下列项目中， 属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为（ ） 单选题 1分

9、下列纳税人中， 需要缴纳企业所得税的是（ ） 单选题 1分

10、甲公司取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ） 单选题 1分

11、甲公司2021年2月1日注册成立，当年5月30日注销，甲公司缴纳企业所得税的纳税年度为（ ） 单选题 1分

12、2021年5月，王某从甲企业取得利息收入1 000元，王某应缴纳的个人所得税税额为（ ） 单选题 1分

13、下列项目中，属于个人所得税法规定的专项扣除的是（ ） 单选题 1分

14、在计算经营所得个人所得税时，准予从个人所得税税前扣除的是（ ） 单选题 1分

15、赵某2021年6月获得彩票中奖收入100万元，赵某应缴纳的个人所得税税额为（ ） 单选题 1分

16、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税，该比例为（ ） 单选题 1分

17、下列房产中，不属于房产税征税对象的是（ ） 单选题 1分

18、下列情形中，免征耕地占用税的是（ ） 单选题 1分

19、张某2021年3月购置一辆燃油小汽车自用，支付含增值税价款11.3万元，汽车适用增值税税率为13%。张某应缴纳的车辆购置税税额为（ ） 单选题 1分

20、关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的是（ ） 单选题 1分

21、增值税的特点包括（ ） 多选题 2分

22、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ） 多选题 2分

23、城市维护建设税的特点包括（ ） 多选题 2分

24、车辆购置税的特点包括（ ） 多选题 2分

25、根据企业所得税法律制度规定，下列收入形式中， 属于非货币形式的有（ ） 多选题 2分

26、简述纳税人与扣缴义务人的概念。 简答题 5分

27、简述企业所得税法律制度中居民企业与非居民企业的概念。 简答题 5分

28、简述个人所得税的概念和类型。 简答题 5分

29、简述契税的概念及特点。 简答题 5分

30、2021年5月，某化妆品厂将自产高档化妆品一批发给本厂职工做福利，该批高档化妆品无同类销售价格，已知其成本为17 000元，成本利润率为5%，高档化妆品适用消费税税率为15%。要求：（1）计算该批高档化妆品的消费税组成计税价格；（2）计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额。 简答题 5分

31、刘某正在接受第二年本科继续教育，2020 年全年取得工资薪金所得100000元，按国家规定缴纳社会保险费及住房公积金合并金额10000元，无其他扣除项目。要求：（1）计算刘某2020年度个人所得税专项附加扣除额；（2）计算刘某2020年度个人所得税应纳税所得额。 简答题 5分

32、2021 年8月，甲报社支付中国居民王某稿酬3800元，支付中国居民高某劳务报酬8000元。要求：（1）计算甲报社预扣预缴王某个人所得税的应纳税所得额；（2）计算甲报社预扣预缴高某个人所得税的应纳税所得额。 简答题 5分

33、某石化企业为增值税一般纳税人，2021 年4月发生以下业务：（1）从国外某石油公司进口原油，支付不含增值税价款折合人民币9 040万元；（2）开采原油7000吨，将开采的原油对外销售5000吨，取得含增值税价款2034万元。已知，该原油适用的资源税税率为6%，增值税税率为13%。要求：（1）计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据；（2）计算该石化企业2021年4月应缴纳的资源税税额。 简答题 5分

34、某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。 2021年5月发生以下经济业务：（1）购进A原材料一批用于生产，取得增值税专用发票注明价款100 000元、税额13000元；支付运输部门运费2000元并取得增值税普通发票；（2）购进B货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款50000元、税额6500元；（3）销售C产品一批，取得含增值税价款203 400元；（4）将自产D产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80 000元，成本利润率为10%。要求：（1）计算购进A原材料准予抵扣的进项税额；（2）计算购进B货物准予抵扣的进项税额；（3）计算销售C产品的销项税额；（4）计算对外投资D产品的销项税额；（5）计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。 简答题 15分

35、甲公司为中国居民企业，适用企业所得税税率为25%，2020年度相关财务资料如下：（1）取得销售收入5 000万元；（2）发生合理的工资薪金总额1 000万元、职工福利费150万元；（3）发生业务招待费50万元；（4）通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元；（5）利润总额1000万元。要求：（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额；（2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；（3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额；（4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。 简答题 15分