1、审计的独立性按照由高至低的排列顺序为（ ） 单选题 1分

2、会计师事务所为被审计单位提供下列工作将损害财务报表审计独立性的是（ ） 单选题 1分

3、注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受水平，则应当采取（ ) 单选题 1分

4、一项鉴证业务的成立必须具备的独立关系为（ ） 单选题 1分

5、在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是（ ) 单选题 1分

6、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ） 单选题 1分

7、审计重要性的界定是针对（ ） 单选题 1分

8、下列关于审计证据的表述正确的是（ ） 单选题 1分

9、下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（ ） 单选题 1分

10、下列对审计工作底稿复核的表述，恰当的是（   ) 单选题 1分

11、下列关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ ） 单选题 1分

12、如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（ ） 单选题 1分

13、注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ ) 单选题 1分

14、对应收账款函证获取的证据，最相关的认定是（ ） 单选题 1分

15、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（ ） 单选题 1分

16、如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对应的存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在当年年度的盘点范围内，就会（ ） 单选题 1分

17、下列注册会计师拟定的对存货实施的审计程序中，恰当的是（ ) 单选题 1分

18、注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行日记账不符，为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是（ ) 单选题 1分

19、货币资金审计时，审计人员必须验证现金收支的截止日期，审计人员可以（ ） 单选题 1分

20、如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是 ( ) 单选题 1分

21、按照审计执行的地点，可以将审计分为（ ) 多选题 2分

22、下列属于顺查的审计方法有（ ） 多选题 2分

23、审计小组成员刘薇的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（ ） 多选题 2分

24、注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常采用的程序有（ ) 多选题 2分

25、下列关于审计质量控制的叙述，正确的有（ ） 多选题 2分

26、下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有（ ） 多选题 2分

27、注册会计师在于被审计单位管理层讨论其存货盘点计划，讨论的主要内容包括（ ) 多选题 2分

28、审计证据的适当性包括的内容有（ ） 多选题 2分

29、根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有（     ） 多选题 2分

30、下列关于存货监盘程序的叙述，正确的有（ ） 多选题 2分

31、名词解释：独立性 简答题 2分

32、名词解释：风险评估程序 简答题 2分

33、简述实施控制测试目的和情形。 简答题 5分

34、简述审查银行借款真实性的实质性程序。 简答题 5分

35、审计项目组负责审计甲公司2021年度财务报表，会计师事务所在对项目实施的质量控制复核中，发现在审计过程中的职业判断与做法均存在不妥之处，具体事项如下： （1）在业务承接阶段不涉及对风险进行评估，可以由刚入职会计师事务所的员工负责与甲公司签订审计业务约定书； （2）在具体审计计划中确定了审计方向； （3）由于甲公司是常年客户，2021年是连续审计，可以不必了解甲公司及其环境，而是在2020年风险评估的基础上修正重大错报风险的评估； （4）在对甲公司重大错报的风险评估基础上，合理安排进一步审计程序，可以降低审计的检查风险与重大错报风险； （5）如果一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平，就得认定该项错报不属于重大错报。 【要求】针对上述事项，逐项指出其存在不当之处，并简述理由。 简答题 10分

36、U会计师事务所于2016年12月接受了甲公司2016年度财务报表的审计业务。甲公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，适用的增值税税率为17%。A注册会计师是U事务所指派的项目合伙人。A注册会计师从甲公司的2016年12月份营业收入明细表中选择了部分业务实施细节测试。具体资料如下（货币单位：万元）。审计说明：①合同约定金额936万元（含税，下同）。按合同约定，乙公司应在签订合同后支付100万元，验收后支付200万元，试运行30天后支付636万元。②客户丙公司采用预付款的方式订购一套计算机设备。合同约定的发货日期为2017年1月9日。甲公司将商品发往客户所在地的长途汽车站寄存，根据发货凭证确认收入，并于合同规定日期提交给客户。③甲公司于2016年12月26日向丁公司发出合同要求的商品，丁公司已于12月27日验收该批商品，甲公司声称已收到丁公司债务人代为支付的货款1053万元，并确认了收入，但甲公司又于12月29日向丁公司发出同样数量的商品，这批商品尚未验收。④已证实戊公司是甲公司未识别的关联方，且交易超出正常经营过程。拟要求甲公司在财务报表附注资料中进行披露。【要求】（1）针对审计说明事项①和②，分别指出A注册会计师能否同意甲公司将相关交易确认的营业收入，简要说明理由，在不同意的情况下指出A注册会计师应如何处理。（2）针对审计说明事项②和③，分别指出所述交易存在的舞弊迹象，简要说明理由。（3）针对审计说明事项④，说明A注册会计师是否应当认为甲公司存在特别风险，简要说明理由。 简答题 12分

37、资料：（1）注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2009年开开化工厂明细账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2006年向开开化工厂购买化工原料的货款，至今未付。（2）注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：要求：（1）针对资料（1），分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何审查？（2）针对资料（2），请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。 简答题 12分

38、格林公司材料消耗较大，平时库存数量较多。注册会计师在对材料内部控制情况进行调查时，发现以下情况： （1）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。 （2）由仓库验收到货的材料，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。 （3）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。 （4）由会计员开具付款通知单，后附收料单及发票有关资料，交出纳员付款。 （5）材料由仓库保管员保管和登记明细账。 （6）各使用部门有材料的消耗额度，领用材料时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。 （7）仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的材料编制汇总表，向财务部报送。 （8）仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。 （9）从一些领用部门了解到，从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。 要求：根据上述情况， （1）指出该公司材料内部控制存在的问题； （2）向公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。 简答题 12分