1、在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大错误的是 单选题 1分

2、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是 单选题 1分

3、注册会计师对银行存款的函证对象应该是 单选题 1分

4、注册会计师发现被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账不符，为查找不符原因或证明银行存款不存在错报，其最有效的审计程序是 单选题 1分

5、查证银行存款是否存在的重要程序有 多选题 2分

6、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实 多选题 2分

7、函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。通过向往来银行的函证，注册会计师可以获得 多选题 2分

8、通过审计程序获取证据，下列与银行存款存在认定目标有关的有 多选题 2分

9、注册会计师在对x公司2010年12月31日的银行存款进行审查时，查得银行存款日记账余额为58000元，银行对账单余额为60540元，并发现以下情况：（1）银行从企业中扣除借款利息980元，企业未入账；（2）企业12月28日开出转账支票一张，金额4280元，银行未入账；（3）银行12月29日收到企业的外地汇款2500元，企业未入账；（4）企业12月29日存入转账支票一张3260元，银行未入账；（5）银行对账单上发现12月20日收入支票一张、12月23日付出支票一张，金额均为12000元，企业银行存款日记账上无此记录。要求：（1）编制银行存款余额调节表：（2）指出其中可能存在的问题。 简答题 20分

10、注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：（1）取得2009年12月31日银行存款余额调节表；（2）向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；（3）取得开户银行2010年1月31日银行对账单。要求：（1）请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些？（2）请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函？目的是什么？（3）请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容？（4）请问注册会计师林伟索取2010年1月31日银行对账单，能证实2009年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？ 简答题 20分

11、ABC 会计师事务所审计甲公司 2016 年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：（1）2017 年 3 月 2 日，审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点，3 月3 日中午审计项目组在现场实施了监盘。（2）因对甲公司管理层提供的银行账户清单的完整性存有疑虑，审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单，结果满意。（3）审计项目组向甲公司索取了其编制的主要银行结算账户的银行存款余额调节表，检查银行存款调节表结果都调节相符，审计项目组确认了其结果正确。（4）审计项目组对年末余额大于 10 万元的银行账户实施函证，结果满意。（5）针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。（6）审计项目组发现招商银行询证函回函上的印章与以前年度的不同，询问了会计主管，其解释招商银行于 2016 年中变更了印章样式，审计项目组认可了甲公司管理层的解释。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，提出改进建议。 简答题 20分

12、注册会计师王魏对某公司货币资金内部控制状况进行调查，发现以下情况：（1）出纳员负责现金收付，收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴，开具销售发票，登记现金和银行存款日记账，不定期盘点现金，每年编制一次银行存款余额调节表（不论收到几张对账单），三天去一次银行存取现金，并收取银行账单。（2）三名会计员分别登记现金、银行存款总账及收入、费用总账和明细账，但不了解银行存款未达账项，也不作任何账务处理。（3）副总经理以上领导及经批准的特殊人员，可以根据需要到出纳员处开取印章齐全的空白支票，供用款之需。（4）出差人员可以到出纳员处预支差旅费，经填写特地印制的借条，经副总经理以上领导批准后付款，借条抵作库存现金，不进行账务处理，出差人员回来报销后收回借条销毁。要求：指出上述内部控制存在的缺陷，并提出相应的改进建议。 简答题 20分