1、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是 单选题 1分

2、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是 单选题 1分

3、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是 单选题 1分

4、在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是 单选题 1分

5、内部控制的目标不包括 单选题 1分

6、对建立健全内部控制，负有责任的是 单选题 1分

7、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于 单选题 1分

8、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是 单选题 1分

9、在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 单选题 1分

10、下列有关控制环境的表述，不正确的是 单选题 1分

11、注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当 单选题 1分

12、假定单独存在下列一种情况，则最能表明被审计单位存在与经营业绩夸大相关的重大错报风险的是 单选题 1分

13、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行 单选题 1分

14、下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是 单选题 1分

15、在设计进一步审计程序时，注册会计师不应当考虑的因素是 单选题 1分

16、拟实施进一步审计程序时，最重要的是确定 单选题 1分

17、内部控制的要素包括 多选题 2分

18、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以提供有关被审计单位及其环境的信息，而且可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果。实施的观察和检查程序包括 多选题 2分

19、下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有 多选题 2分

20、实施控制测试的情况有 多选题 2分

21、在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有 多选题 2分

22、在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有 多选题 2分

23、控制测试程序包括 多选题 2分

24、实质性程序 简答题 2分

25、请问注册会计师通常应当实施的观察和检查程序包括哪些？ 简答题 5分

26、注册会计师要从哪些方面了解被审计单位及其环境。 简答题 5分

27、简述针对评估的财务报表层次重大错报风险，注册会计师总体应对措施。 简答题 5分

28、注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？ 简答题 5分

29、简述确定审计程序范围时要考虑的因素。 简答题 5分

30、注册会计师对甲公司执行2018年度财务报表审计，审计工作底稿中记录了审计计划部分内容摘录如下：（1）A注册会计师确定了整个财报层次的重要性为240万元，同时认为如果发生与关联方及其交易相关的财务报表项目和披露错报，即使其金额低于财务报表整体重要性，仍可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，因此，确定与关联方及其交易相关的财务报表项目和披露的重要性水平为250万元。（2）2018年，甲公司以8000万元的价格向关联方购买一条生产线。A注册会计师认为该交易超出甲公司正常经营过程，很可能不存在相关的内部控制，拟不了解其内部控制，直接实施实质性程序。（3）甲公司2018年度销售费用为900万元。A注册会计师认为重大错报风险较低，拟仅实施控制测试。（4）在总体审计策略中单独编制一套“进一步审计程序表”，以确定具体审计程序。（5）在具体审计计划中考虑审计资源调配。（6）根据以往年度审计结果，甲公司针对主要业务流程(包括销售与收款、采购与付款以及生产与存货)的内部控制是有效的，因此在2018年度审计中将继续采用综合性审计方案。要求: 对资料第（1）至（6）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料所列审计计划是否恰当如不恰当，简要说明理由。 简答题 12分

31、X股份有限公司(以下简称X公司)是上市公司。该公司拥有生产员工42000人，大部分客户均为境外客户。其主要经营模式是按客户订单的设计要求加工中高端电子元器件。U会计师事务所的A注册会计师担任X公司2009年度财务报表审计业务的项目负责人，并对上年财务报表发表了无保留意见。2010年，X公司与U会计师事务所续签了审计业务约定书，A注册会计师继续担任X公司2010年度财务报表审计业务的项目负责人。资料一：通过了解X公司及其环境，A注册会计师获悉X公司所属行业2010年的营业收入普遍比上年增长12％，但毛利率基本保持稳定。X公司的经营模式、生产技术等均与上年基本相同，但经营业绩比上年有较大幅度提升。具体情况如下：（1）2010年末，X公司除了向管理层发放了人均6万元的保底年薪外，还实现了营业收入比上年增长20％、毛利率比上年增长3.5％的目标，还按约定向高级管理人员发放了人均20万元的奖励性工资。（2）为实现经营目标，X公司更换了部分高级管理人员。新的领导班子上任后，将公司经营理念由原先的“诚信为本、强化管理”改为“业绩为主、效益至上”。（3）为提升对经营业绩和财务信息的监督层次，精简管理人员，经董事会特别会议批准，X公司在治理层增设了监事会，取消了原对管理层直接报告的审计部门。（4）为实现经营目标，X公司2010年大幅增加了海外电视广告费用和其他与营销相关的费用，以保持老客户和发展新客户。（5）2010年后半年，X公司所在地企业普遍上调了职工的最低工资界限。X公司劳资双方协商后，从2010年7月份起将生产部门职工的计件工资普遍上调了30％。（6）2010年9月，因X公司专职信息管理部门相关职员的工作失误，公司计算机系统感染病毒。该事项没有给X公司造成重大经济损失，财务信息系统在病毒入侵后的第三天就已恢复正常运行。资料二：（1）2010年度未经审计的利润表部分项目的发生额及2009年度利润表对应项目发生额：(货币单位：万元)（2）2010年度未经审计的产成品成本构成明细资料与2009年度相关资料：(货币单位：万元)要求：根据资料一，结合资料二，必要时运用分析程序，指出资料(一)中所列各种情况是否意味着X公司存在重大错报风险；如存在，请指出重大错报风险属于财务报表层次还是认定层次；并简要说明与重大错报风险相关的管理层理由(或动机)。请将答案填入下列表格中。 简答题 12分

32、A注册会计师是X公司2012年度财务报表审计业务的项目合伙人，正对评估的重大错报风险设计进一步审计程序。相关情况如下：（1）为应对应收账款项目计价和分摊认定的重大错报风险，A注册会计师决定全部采用积极的方式函证，同时扩大函证程序的范围。（2）X公司利用高度自动化系统开具销售发票。A注册会计师于2012年7月确认系统的一般控制有效，并确认了该系统正在运行后，得出系统在2012年度有效运行的结论。（3）虽然应付账款完整性认定的控制有效，但因评估的固有风险较高。A注册会计师放弃信赖相关内部控制，转而扩大检查等实质性程序的范围。（4）A注册会计师怀疑X公司可能在会计期末以后伪造销售合同以虚增销售收入，拟在2012年12月31日向X公司索取全部销售合同副本。（5）X公司2012年度多次向银行和其他企业抵押借款。为应对与财务报表披露的完整性认定相关的重大错报风险A注册会计师决定扩大对实物资产的检查范围。（6）A注册会计师评估的存货计价认定相关控制的有效性较高，在设计进一步审计程序时，决定相应缩小控制测试的范围。要求： 指出A注册会计师针对评估的重大错报风险设计的上述进一步审计程序在性质、时间安排或范围方面是否存在不当说明理由。 简答题 12分