1、某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年所得税费用为300万元，按净利润的10％提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（ ）万元 单选题 1分

2、某工业小企业2×13年度营业利润为4530万元，主营业务收入为5500万元，销售费用为20万元，管理费用25万元，投资收益为20万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该小企业2×13年度的净利润应为（ ）万元 单选题 1分

3、下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（ ） 单选题 1分

4、关于政府补助，下列说法正确的是（ ） 单选题 1分

5、下列项目中，属于政府补助的是（ ） 单选题 1分

6、某小企业2×13年因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一年度补贴亏损，该小企业应确认（ ） 单选题 1分

7、丰乐公司于2×13年12月20日收到财政部门按照先征后退办法退还企业的增值税50000元，已存入银行。根据进账单，该企业应编制的会计分录为（ ） 单选题 1分

8、某工业小企业2×13年度企业利润为4530万元，主营业务收入为5500万元，销售费用为20万元，管理费用25万元，投资收益为20万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该小企业2×13年度的净利润应为（ ）万元 单选题 1分

9、下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（ ） 单选题 1分

10、某小企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，管理费用为45万元，营业外收入为50万元，营业外支出为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该小企业本期营业利润为（ ）万元 单选题 1分

11、下列各项中，不属于小企业营业外收入的是（ ） 单选题 1分

12、下列各项中，不属于小企业营业外支出的是（ ） 单选题 1分

13、关于政府补助，下列说法正确的是（ ） 单选题 1分

14、下列项目中，属于政府补助的是（ ） 单选题 1分

15、小企业收到其他政府补助，用于补偿本企业已发生的相关费用或损失的，取得时（ ） 单选题 1分

16、小企业收到与资产相关的政府补助，应确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配，计入（ ） 单选题 1分

17、某小企业2×13年因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一年度补贴亏损，该小企业应确认（ ） 单选题 1分

18、企业收到用于补偿已发生的政策性损失的财政拨款时，借记银行存款科目的同时，贷记的会计科目为（ ） 单选题 1分

19、某小企业因生产环境保护产品和研发生态建设项目获得财政部门专项资金拨款300万元，拨款文件指出其中200万元属于政府以所有者身份作出的专项投入，100万元用于弥补企业当期费用和损失，该小企业应确认（ ） 单选题 1分

20、丰乐公司于2×13年12月20日收到财政部门按照先征后退办法退还企业的增值税50000元，已存入银行。根据进账单，该企业应编制的会计分录为（ ） 单选题 1分

21、利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括（ ） 多选题 2分

22、下列各项业务中，应通过“营业外收入”科目核算的有（ ） 多选题 2分

23、下列各项中，会影响企业营业利润项目的有（ ） 多选题 2分

24、下列各项中，应计入营业外收入的有（ ） 多选题 2分

25、下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（ ） 多选题 2分

26、下列项目中，属于营业外收入的有（ ） 多选题 2分

27、下列支出中，属于营业外支出的有（ ） 多选题 2分

28、下列各项中，属于“营业外支出”科目核算的内容，但不得在企业所得税前扣除的有（ ） 多选题 2分

29、下列各项中，属于政府补助的有（ ） 多选题 2分

30、下列关于政府补助的表述中，正确的有（ ） 多选题 2分

31、下列关于与资产相关的政府补助的确认，说法正确的有（ ） 多选题 2分

32、关于小企业政府补助的计量，下列说法正确的有（ ） 多选题 2分

33、政府补助中的税收返还包括（ ） 多选题 2分

34、2×13年12月22日，华兰公司收到当地政府无偿拨入的一栋办公楼（产权过户手续已办妥），该办公楼在原单位的账面价值为220000元，公允价值为540000元，当地政府对上述补助没有规定任何附加条件。假设该固定资产使用寿命为10年，按直线法计提折旧，不考虑残值。则华兰公司在此项业务的处理中，下列说法正确的有（ ） 多选题 2分

35、2×13年2月8日，泰康公司收到省政府某科研单位给予的“科技三项费用拨款”200000元，进行新产品试制。2×13年8月试制失败发生损失120000元，其余款项退回。泰康公司在此项业务的处理中，下列说法正确的有（ ） 多选题 2分

36、小企业在进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与纳税所得额产生差异的有（ ） 多选题 2分

37、公司制小企业“利润分配”科目应设置的明细科目主要有（ ） 多选题 2分

38、盈利企业年度终了，一般应将（ ）科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目的借方 多选题 2分

39、下列业务不需要进行会计处理的有（ ） 多选题 2分

40、“利润分配—未分配利润”科目的年末余额反映的可能是（ ） 多选题 2分

41、小企业确认的已作坏账损失处理后又收回的应收款项，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”科目。（ ） 单选题 1分

42、小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税，增值税，消费税营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目（ ） 单选题 1分

43、企业所得税法中的租金收入，按《小企业会计准则》进行会计处理时，应确认为营业外收入。（ ） 单选题 1分

44、企业所得税法中的其他收入，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，应确认为营业外收入。（ ） 单选题 1分

45、小企业确认的坏账损失应计入管理费用。（ ） 单选题 1分

46、小企业只要符合政府补助政策的规定，均能取得政府补助，（ ） 单选题 1分

47、政府向小企业提供补助具有无偿性的特点，政府并不因此而享有企业的所有权，企业未来也不需要以提供服务、转让资产等方式偿还，（ ） 单选题 1分

48、政府与小企业间的债务豁免，属于政府补助。（ ） 单选题 1分

49、政府给予小企业的货币性或非货币性资产，均属于政府补助。（ ） 单选题 1分

50、政府补助为非货币性资产的，应当按照实际收到金额计量。（ ） 单选题 1分

51、政府补助包括与资产相关的政府补助和其他政府补助，（ ） 单选题 1分

52、小企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年所得税收入总额，计算缴纳企业所得税（ ） 单选题 1分

53、对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 单选题 1分

54、尽管目前企业所得税有两种征收方式:查账征收与核定征收。但不同的征收方式下，应纳所得税额的确定是相同的。（ ） 单选题 1分

55、小企业利润表中的“所得税费用”的金额等于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额。（ ） 单选题 1分

56、本年利润”属于损益类科目，所以年终需将其余额转入“利润分配“科目，转账后该科目无余额。（ ） 单选题 1分

57、所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算。（） 单选题 1分

58、某小企业年初未分配利润借方余额为45万元，即以前年度亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则该小企业当年需要缴纳企业所得税6.6万元。（ ） 单选题 1分

59、某小企业2×13年12月份发生如下经济业务: （1）销售A产品1000件，每件售价2400元，货款2400000元，增值税税率为17％，已收到货款和增值税款。A产品的单位成本为2000元 （2）销售B产品10件，每件售价50000元，每件单位成本为26000元，收到商业汇票一张 （3）企业转让无形资产所有权一项，该项无形资产账面价值250000元，转让收入300000元，营业税税率为5％ （4）发现无法支付的应付账款60000元 （5）本月发生管理费用17000元，营业费用12000元，财务费用60000元，均用银行存款支付。 （6）本月固定资产盘亏净损失为36000元 要求:根据上述资料编制会计分录，并计算营业利润和利润总额指标 简答题 9分

60、2×13年初翔云公司接受一项政府补贴400万元，要求用于治理当地环境污染，企业购建了专门设施并于2×13年末达到预定可使用状态。该专门设施入账金额为640万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。假设2×17年末翔云公司出售了该专门设施，取得价款300万元。不考虑其他因素。 要求:作出翔云公司此项业务的会计处理与税务处理 简答题 9分

61、2×13年某地方政府为鼓励银河公司研究开发一项环境治理新技术，改善空气污染状况，与银河公司签订新技术开发与财政扶持协议。协议规定由政府提供研发资金300000元，用于弥补技术研发资金的不足。企业收到资金拨付文件，文件规定该资金专门用于企业改善空气污染状。政府对此项资金有具体管理要求，企业对该资金以及以该资金发生的支出也进行了单独核算。2×13年1月10日，银河公司收到上述款项。银河公司估计该项技术研发的时间为10个月，所发生费用均计入管理费用 要求:作出银河公司此顶业务的会计处理与税务处理 简答题 9分

62、利安公司2×13年实现的利润总额为1000000元，适用的所得税税率为25％。本年度收到国债利息收入 10000元，发生赞助支出20000元；该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为45000元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为30000元。假设无其他纳税调整因素。 要求: 计算利安公司2×13年应交所得税和本年所得税费用，并作出会计分录。 简答题 9分

63、乙小企业对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝7.25元人民币，当日市场汇率为1美元=7.21元人民币。3月31日的市场汇率为1美元＝7.22元人民币。乙小企业购入的该240万美元于3月所发生的汇兑损失为（ ）万元人民币 单选题 1分