1、某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，发生的建造成本为2000万元，2016年年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（）万元。（2017年） 单选题 1分

2、某商业企业2016年3月购进1栋带有地下储物间的商业用房，并办妥产权证书。其入账价值为8600万元，其中地下室部分为1000万元。假设房产原值的减除比例为20％，地下室应税原值为房产原价的80％。该企业2016年应缴纳房产税（）万元。（2016年） 单选题 1分

3、某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25％，该企业2008年应缴纳的房产税（）万元。（2009年原制度） 单选题 1分

4、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。（2015年） 单选题 1分

5、居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4％，则居民甲2008年应缴纳的契税为（）万元。（2009年） 单选题 1分

6、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。（2014年） 单选题 1分

7、以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）（★） 单选题 1分

8、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。（★） 单选题 1分

9、以下属于应缴纳房产税的房产是（）。（★） 单选题 1分

10、下列各项，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。（★） 单选题 1分

11、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。（★） 单选题 1分

12、2018年某企业支付8000万元（不含增值税，下同）取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年2月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。（★★） 单选题 1分

13、某企业拥有2011年购入的房产原值为400万元，2017年12月5日签约，将其中的原值为100万元的房产自2018年1月起出租，含增值税年租金60万元，已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30％，该企业选择简易计税办法计算增值税，则该企业2018年应缴纳房产税（）万元。（★★） 单选题 1分

14、某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，其中的1/3以每月15万元（不含增值税）的租金出租给其他单位使用，2018年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为价值120万元的新电梯，为该楼安装了价值300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省级人民政府规定计算房产余值的减除比例为30％，该企业2018年应纳房产税（）万元。（★★） 单选题 1分

15、下列出租住房的行为，不分用途一律减按4％的税率征收房产税的是（）。（★） 单选题 1分

16、某企业2018年有一处独立的地下建筑物为商业用途房产（房产原价80万元），10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税（）元。（★★） 单选题 1分

17、下列关于房产税的税收优惠表述正确的是（）。（★） 单选题 1分

18、下列情况中免征房产税的是（）。（★） 单选题 1分

19、以下符合房产税规定的是（）。（★★） 单选题 1分

20、某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2018年1月交付使用，2018年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地省人民政府规定的计算房产余值的减除比例为30％，则该企业2018年应纳房产税（）万元。（★★） 单选题 1分

21、某公司2016年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年固定收取168万元（含增值税），选择简易计税办法计征增值税。该房产原值300万元，当地省政府规定的计算房产计税余值的扣除比例为30％。该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。（★★） 单选题 1分

22、下列行为中，应计算缴纳契税的是（）。（★） 单选题 1分

23、根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括（）。（★） 单选题 1分

24、甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）（★★） 单选题 1分

25、某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）（★） 单选题 1分

26、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过规定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属的，免征契税，该规定比例是（）。（★） 单选题 1分

27、企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，（）契税。（★） 单选题 1分

28、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。上述行为中当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（假定适用的契税税率均为3％，上述金额均不含增值税）（★★） 单选题 1分

29、居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。以下说法正确的是（）。（假定适用的契税税率均为3％，上述金额均不含增值税）（★★） 单选题 1分

30、安徽省某市居民王先生和太太2015年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房，2018年8月生子后，为改善住房条件，以73.5万元（发票注明价款70万元，增值税3.5万元）购买了第二套88平方米的住房，则王先生一家两次共缴纳契税（）万元。（★★） 单选题 1分

31、下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。（★） 单选题 1分

32、契税的纳税义务发生时间是（）。（★） 单选题 1分

33、契税的纳税地点是（）。（★） 单选题 1分

34、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。（★） 单选题 1分

35、下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。（★） 单选题 1分

36、某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。（★） 单选题 1分

37、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。（★） 单选题 1分

38、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。（★） 单选题 1分

39、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料:取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5％。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）万元。（★★） 单选题 1分

40、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。（★） 单选题 1分

41、某市一家商贸企业2018年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。（★★★） 单选题 1分

42、2018年4月，张某将2017年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。（★★） 单选题 1分

43、自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。（★★） 单选题 1分

44、以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是（）（★） 单选题 1分

45、根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。（★★） 单选题 1分

46、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。（★★） 单选题 1分

47、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理纳税申报。（★） 单选题 1分

48、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。（2007年） 多选题 2分

49、下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（）。（2017年） 多选题 2分

50、下列方式获得的房屋中，可以免征契税的有（）。（2017年） 多选题 2分

51、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。（2009年） 多选题 2分

52、下列关于房产税的有关规定，表述正确的有（）。（★） 多选题 2分

53、下列选项中，属于房产税征税范围的有（）。（★） 多选题 2分

54、下列关于房产税的有关规定，说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

55、下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有（）。（★） 多选题 2分

56、以下免征或暂免征收房产税的有（）（★） 多选题 2分

57、根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。（★） 多选题 2分

58、根据房产税相关制度的规定，下列说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

59、以下关于房产税的规定正确的有（）。（★） 多选题 2分

60、以下关于房产税的说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

61、下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（）。（★） 多选题 2分

62、下列可以是契税的纳税人的有（）。（★） 多选题 2分

63、个人独资企业投资者张三发生的下列行为涉及的房产权属变化应由张三计算缴纳契税的有（）。（★） 多选题 2分

64、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有（）。（★） 多选题 2分

65、下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。（★） 多选题 2分

66、下列行为应计算缴纳契税的有（）（★） 多选题 2分

67、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。（★★） 多选题 2分

68、甲将原值28万元的房产评估作价30万元（不含增值税）投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元（不含增值税）的价格售予丙企业，当地契税税率3％，则下列表述正确的有（）。（★★） 多选题 2分

69、以下各项应照章征收契税的有（）（★） 多选题 2分

70、下列各项中，免征契税的有（）（★） 多选题 2分

71、下列属于契税纳税义务发生时间的有（）。（★） 多选题 2分

72、以下不符合契税有关政策的有（）（★） 多选题 2分

73、以下符合契税政策规定的有（）。（★★） 多选题 2分

74、下列企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有（）（★★） 多选题 2分

75、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。（★） 多选题 2分

76、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。（★） 多选题 2分

77、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。（★★） 多选题 2分

78、下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。（★） 多选题 2分

79、下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。（★） 多选题 2分

80、下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。（★） 多选题 2分

81、下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。（★） 多选题 2分

82、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。（★） 多选题 2分

83、在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。（★） 多选题 2分

84、纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。（★） 多选题 2分

85、计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。（★） 多选题 2分

86、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。（★） 多选题 2分

87、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。（★） 多选题 2分

88、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。（★） 多选题 2分

89、下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。（★） 多选题 2分

90、下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。（★） 多选题 2分

91、下列关于土地增值税的说法，正确的有（）（★★） 多选题 2分

92、1.置成本价为16000万元，成新度折扣率为60％，允许扣除的有关税金及附加1356万元。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。 （2）计算土地增值税时该药厂办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。（2018年） 简答题 15分

93、2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下: （1）2014年6月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 （2）自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。 （3）2017年3月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2％的预征率预缴该项目土地增值税500万元。 （其他相关资料:当地适用的契税税率为5％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明土地增值税的清算单位。 （2）简要说明主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。 （4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （5）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。（2017年） 简答题 15分

94、钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2017年顺利开张，进入2018年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，采取以下措施:①5月，事务所委托某外贸公司进口一辆凌志小轿车，海关核定关税完税价格为人民币20万元，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。 （其他相关资料:①轿车进口关税适用税率为25％、消费税适用税率为5％；②计算房屋余值的扣除比例为30％） 要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算进口小轿车应缴纳的增值税。（2）计算进口小轿车使用应缴纳的车辆购置税。 （3）假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。 （4）假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元（不含增值税，下同），计算其本年应缴纳的房产税。 （5）假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。（2011年考题改编） 简答题 15分

95、机构位于甲建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中农产品的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值总计500万元。该公司2018年6月30日签订一份房屋租赁合同，将其中位于乙市的2015年购置的价值100万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，含税月租金5145元，每月收租金1次。 （其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②计算房产余值的扣除比例为30％；③该公司选择简易计税方法计算不动产租赁的增值税；④解答本题目金额以“元”为单位） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）公司当年租赁房屋应缴纳的增值税，并说明申报缴纳方法。 （2）公司当年租赁房屋应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加，并说明申报缴纳方法。 （3）公司当年应缴纳的城镇土地使用税。 （4）公司当年应缴纳的房产税。（★★★） 简答题 15分

96、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）于2018年4月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付政府部门地价款7000万元（已取得相关部门的财政票据），当月办妥土地使用证并支付相关税费。自2018年5月起至2019年2月末，该房地产开发公司在受让土地上开发建造一栋写字楼，并销售建筑面积的80％，其余面积出租。依据销售合同共计取得含税销售收入20000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6000万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用500万元、利息费用500万元（不能够提供金融机构的贷款证明）。主管税务机关要求该公司对该房地产项目进行土地增值税清算。 （其他相关资料:该公司计算土地增值税可扣除的税金及附加为100万元；当地契税税率为3％；房地产开发费用扣除比例按照规定相关上限执行；该项目已预缴土地增值税1000万元） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）税务机关是否可要求该房地产开发公司进行土地增值税清算？请说明理由。 （2）该房地产开发公司销售写字楼的增值税销项税额。 （3）该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的取得土地使用权金额。 （4）该房地产开发公司计算土地增值税可扣除金额合计。 （5）该房地产开发公司的土地增值额。 （6）该房地产开发公司销售写字楼应补缴（或应退）的土地增值税。（★★★） 简答题 15分

97、甲企业位于市区，2019年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下: （1）2016年3月1日，购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 （其他相关资料:甲企业选择简易计税办法计算增值税） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？（★★★） 简答题 15分

98、某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米的厂房，发生的建造成本为2000万元，2016年年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是（）万元。（2017年） 单选题 1分

99、某商业企业2016年3月购进1栋带有地下储物间的商业用房，并办妥产权证书。其入账价值为8600万元，其中地下室部分为1000万元。假设房产原值的减除比例为20％，地下室应税原值为房产原价的80％。该企业2016年应缴纳房产税（）万元。（2016年） 单选题 1分

100、某企业2008年房产原值共计9000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25％，该企业2008年应缴纳的房产税（）万元。（2009年原制度） 单选题 1分

101、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。（2015年） 单选题 1分

102、居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下:一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4％，则居民甲2008年应缴纳的契税为（）万元。（2009年） 单选题 1分

103、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。（2014年） 单选题 1分

104、以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）（★） 单选题 1分

105、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。（★） 单选题 1分

106、以下属于应缴纳房产税的房产是（）。（★） 单选题 1分

107、下列各项，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。（★） 单选题 1分

108、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。（★） 单选题 1分

109、2018年某企业支付8000万元（不含增值税，下同）取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年2月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。（★★） 单选题 1分

110、某企业拥有2011年购入的房产原值为400万元，2017年12月5日签约，将其中的原值为100万元的房产自2018年1月起出租，含增值税年租金60万元，已知当地省政府规定的房产原值减除比例为30％，该企业选择简易计税办法计算增值税，则该企业2018年应缴纳房产税（）万元。（★★） 单选题 1分

111、某企业拥有一幢三层的办公楼，原值6000万元，其中的1/3以每月15万元（不含增值税）的租金出租给其他单位使用，2018年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进行改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为价值120万元的新电梯，为该楼安装了价值300万元的智能化楼宇设施，这些改建工程于7月底完工，该企业所在地省级人民政府规定计算房产余值的减除比例为30％，该企业2018年应纳房产税（）万元。（★★） 单选题 1分

112、下列出租住房的行为，不分用途一律减按4％的税率征收房产税的是（）。（★） 单选题 1分

113、某企业2018年有一处独立的地下建筑物为商业用途房产（房产原价80万元），10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税（）元。（★★） 单选题 1分

114、下列关于房产税的税收优惠表述正确的是（）。（★） 单选题 1分

115、下列情况中免征房产税的是（）。（★） 单选题 1分

116、以下符合房产税规定的是（）。（★★） 单选题 1分

117、某企业向其他企业购置一幢使用过的办公楼，于2018年1月交付使用，2018年3月办理完权属变更手续领取房产证。会计在固定资产账面记录房产原值2000万元，在无形资产账面记载了购买该幢楼支付的土地使用权金额800万元，当地省人民政府规定的计算房产余值的减除比例为30％，则该企业2018年应纳房产税（）万元。（★★） 单选题 1分

118、某公司2016年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年固定收取168万元（含增值税），选择简易计税办法计征增值税。该房产原值300万元，当地省政府规定的计算房产计税余值的扣除比例为30％。该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。（★★） 单选题 1分

119、下列行为中，应计算缴纳契税的是（）。（★） 单选题 1分

120、根据契税的有关规定，土地使用权的转让不包括（）。（★） 单选题 1分

121、甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）（★★） 单选题 1分

122、某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给A公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）（★） 单选题 1分

123、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过规定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属的，免征契税，该规定比例是（）。（★） 单选题 1分

124、企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，（）契税。（★） 单选题 1分

125、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。上述行为中当事人各方合计应缴纳契税（）万元。（假定适用的契税税率均为3％，上述金额均不含增值税）（★★） 单选题 1分

126、居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套价值150000元的两居室住房与居民丙交换成两套一居室住房，并支付换房差价款40000元。居民丙将取得的房屋与居民丁的住房进行等价交换。以下说法正确的是（）。（假定适用的契税税率均为3％，上述金额均不含增值税）（★★） 单选题 1分

127、安徽省某市居民王先生和太太2015年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房，2018年8月生子后，为改善住房条件，以73.5万元（发票注明价款70万元，增值税3.5万元）购买了第二套88平方米的住房，则王先生一家两次共缴纳契税（）万元。（★★） 单选题 1分

128、下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。（★） 单选题 1分

129、契税的纳税义务发生时间是（）。（★） 单选题 1分

130、契税的纳税地点是（）。（★） 单选题 1分

131、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。（★） 单选题 1分

132、下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（）。（★） 单选题 1分

133、某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（）万元。（★） 单选题 1分

134、下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。（★） 单选题 1分

135、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。（★） 单选题 1分

136、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料:取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5％。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）万元。（★★） 单选题 1分

137、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。（★） 单选题 1分

138、某市一家商贸企业2018年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。（★★★） 单选题 1分

139、2018年4月，张某将2017年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。（★★） 单选题 1分

140、自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。（★★） 单选题 1分

141、以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是（）（★） 单选题 1分

142、根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。（★★） 单选题 1分

143、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。（★★） 单选题 1分

144、土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理纳税申报。（★） 单选题 1分

145、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。（2007年） 多选题 2分

146、下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（）。（2017年） 多选题 2分

147、下列方式获得的房屋中，可以免征契税的有（）。（2017年） 多选题 2分

148、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。（2009年） 多选题 2分

149、下列关于房产税的有关规定，表述正确的有（）。（★） 多选题 2分

150、下列选项中，属于房产税征税范围的有（）。（★） 多选题 2分

151、下列关于房产税的有关规定，说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

152、下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有（）。（★） 多选题 2分

153、以下免征或暂免征收房产税的有（）（★） 多选题 2分

154、根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（）。（★） 多选题 2分

155、根据房产税相关制度的规定，下列说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

156、以下关于房产税的规定正确的有（）。（★） 多选题 2分

157、以下关于房产税的说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

158、下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（）。（★） 多选题 2分

159、下列可以是契税的纳税人的有（）。（★） 多选题 2分

160、个人独资企业投资者张三发生的下列行为涉及的房产权属变化应由张三计算缴纳契税的有（）。（★） 多选题 2分

161、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有（）。（★） 多选题 2分

162、下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。（★） 多选题 2分

163、下列行为应计算缴纳契税的有（）（★） 多选题 2分

164、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。（★★） 多选题 2分

165、甲将原值28万元的房产评估作价30万元（不含增值税）投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元（不含增值税）的价格售予丙企业，当地契税税率3％，则下列表述正确的有（）。（★★） 多选题 2分

166、以下各项应照章征收契税的有（）（★） 多选题 2分

167、下列各项中，免征契税的有（）（★） 多选题 2分

168、下列属于契税纳税义务发生时间的有（）。（★） 多选题 2分

169、以下不符合契税有关政策的有（）（★） 多选题 2分

170、以下符合契税政策规定的有（）。（★★） 多选题 2分

171、下列企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有（）（★★） 多选题 2分

172、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。（★） 多选题 2分

173、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。（★） 多选题 2分

174、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。（★★） 多选题 2分

175、下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。（★） 多选题 2分

176、下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。（★） 多选题 2分

177、下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。（★） 多选题 2分

178、下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。（★） 多选题 2分

179、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。（★） 多选题 2分

180、在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。（★） 多选题 2分

181、纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。（★） 多选题 2分

182、计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。（★） 多选题 2分

183、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。（★） 多选题 2分

184、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。（★） 多选题 2分

185、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。（★） 多选题 2分

186、下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。（★） 多选题 2分

187、下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。（★） 多选题 2分

188、下列关于土地增值税的说法，正确的有（）（★★） 多选题 2分

189、1.置成本价为16000万元，成新度折扣率为60％，允许扣除的有关税金及附加1356万元。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。 （2）计算土地增值税时该药厂办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （4）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。（2018年） 简答题 15分

190、2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下: （1）2014年6月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 （2）自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。 （3）2017年3月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2％的预征率预缴该项目土地增值税500万元。 （其他相关资料:当地适用的契税税率为5％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明土地增值税的清算单位。 （2）简要说明主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。 （3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。 （4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （5）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。（2017年） 简答题 15分

191、钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2017年顺利开张，进入2018年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，采取以下措施:①5月，事务所委托某外贸公司进口一辆凌志小轿车，海关核定关税完税价格为人民币20万元，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。 （其他相关资料:①轿车进口关税适用税率为25％、消费税适用税率为5％；②计算房屋余值的扣除比例为30％） 要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算进口小轿车应缴纳的增值税。（2）计算进口小轿车使用应缴纳的车辆购置税。 （3）假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。 （4）假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元（不含增值税，下同），计算其本年应缴纳的房产税。 （5）假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。（2011年考题改编） 简答题 15分

192、机构位于甲建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务，公司占地3万平方米，其中农产品的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米；房产原值总计500万元。该公司2018年6月30日签订一份房屋租赁合同，将其中位于乙市的2015年购置的价值100万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，含税月租金5145元，每月收租金1次。 （其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②计算房产余值的扣除比例为30％；③该公司选择简易计税方法计算不动产租赁的增值税；④解答本题目金额以“元”为单位） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）公司当年租赁房屋应缴纳的增值税，并说明申报缴纳方法。 （2）公司当年租赁房屋应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加，并说明申报缴纳方法。 （3）公司当年应缴纳的城镇土地使用税。 （4）公司当年应缴纳的房产税。（★★★） 简答题 15分

193、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）于2018年4月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付政府部门地价款7000万元（已取得相关部门的财政票据），当月办妥土地使用证并支付相关税费。自2018年5月起至2019年2月末，该房地产开发公司在受让土地上开发建造一栋写字楼，并销售建筑面积的80％，其余面积出租。依据销售合同共计取得含税销售收入20000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的不含税劳务费和材料费共计6000万元，开发销售期间发生管理费用600万元、销售费用500万元、利息费用500万元（不能够提供金融机构的贷款证明）。主管税务机关要求该公司对该房地产项目进行土地增值税清算。 （其他相关资料:该公司计算土地增值税可扣除的税金及附加为100万元；当地契税税率为3％；房地产开发费用扣除比例按照规定相关上限执行；该项目已预缴土地增值税1000万元） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）税务机关是否可要求该房地产开发公司进行土地增值税清算？请说明理由。 （2）该房地产开发公司销售写字楼的增值税销项税额。 （3）该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的取得土地使用权金额。 （4）该房地产开发公司计算土地增值税可扣除金额合计。 （5）该房地产开发公司的土地增值额。 （6）该房地产开发公司销售写字楼应补缴（或应退）的土地增值税。（★★★） 简答题 15分

194、甲企业位于市区，2019年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下: （1）2016年3月1日，购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 （2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 （3）转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 （其他相关资料:甲企业选择简易计税办法计算增值税） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。 （2）计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 （3）计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 （4）如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理？（★★★） 简答题 15分