1、我国现行增值税的类型属于( )。 单选题 2分

2、下列环节既征消费税又征增值税的是(　)。 单选题 2分

3、我国现行增值税的类型属于(　)。 单选题 2分

4、下列税种中,不属于流转税的是(　)。 单选题 2分

5、下列各项表述中,符合现行增值税税法有关规定的是(　)。 单选题 2分

6、下列各项表述中,符合现行增值税税法有关规定的有(　)。 多选题 5分

7、自2009年1月1日起,增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的。自期满之日起10日内申报纳税。(　) 判断题 3分

8、销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策。(　) 判断题 3分

9、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用增值税零税率的是()。 单选题 2分

10、根据增值税法律制度的规定,下列各项中。应当征收增值税的是()。 单选题 2分

11、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是()。 单选题 2分

12、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是()。 单选题 2分

13、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是()。 单选题 2分

14、甲企业为增值税一般纳税人,本月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。甲企业该笔业务应缴纳的增值税为()元。 单选题 2分

15、根据增值税法律制度的规定,有关增值税纳税人的下列表述中,正确的是()。 单选题 2分

16、根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中,正确的是()。 单选题 2分

17、甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2018年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为()万元。 单选题 2分

18、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。 单选题 2分

19、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列国际运输服务中,适用零税率的有()。 多选题 5分

20、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,不征收增值税的有()。 多选题 5分

21、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,视同销售服务应当缴纳增值税的有()。 多选题 5分

22、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照“物流辅助服务”征收增值税的有()。 多选题 5分

23、按照营改增的最新政策,纳税人发生的下列行为中,按照建筑服务征收增值税的有()。 多选题 5分

24、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售现代服务——生活服务”税目计缴增值税的有()。 多选题 5分

25、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于交通运输服务的有()。 多选题 5分

26、甲公司发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的有()。 多选题 5分

27、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（　　） 判断题 3分

28、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。( ) 判断题 3分

29、单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务,不征收增值税。() 判断题 3分

30、纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或者个人消费的,视同销售货物,征收增值税。() 判断题 3分

31、营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。() 判断题 3分

32、甲公司为增值税一般纳税人,位于珠海,专门从事家用电器生产和销售。2018年6月发生如下事项:(1)将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学,该批冰箱和微波炉在市场上的含税售价共为58万元。(2)将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售,不含税售价分别为250万元和300万元,该公司实行统一核算。(3)为本公司职工活动中心购入健身器材,取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,增值税额为3.2万元。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示):(1)事项(1)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。(2)事项(2)中,甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要,简要说明理由并计算销项税额;如果不需要,简要说明理由。(3)事项(3)中,甲公司负担的进项税额是否可以抵扣?简要说明理由。 简答题 10分

33、根据增值税法律制度的规定,某汽车销售公司(增值税一般纳税人)销售小轿车时价外向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。 单选题 2分

34、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年1月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元。根据增值税法律制度的规定,该企业当月销项税额是()元。 单选题 2分

35、某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2018年12月进口汽车配件一批,海关审定的关税完税价格为144万元,进口汽车配件的关税税率为10％。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为()万元。 单选题 2分

36、某电器修理店是增值税小规模纳税人,2018年12月取得含税修理收入20600元;当月出售一台自己使用过的设备,收取价税合计金额123600元。该电器修理店本月应缴纳的增值税为()元。 单选题 2分

37、甲广告公司属于增值税小规模纳税人,2018年12月为乙公司(一般纳税人)制作产品广告,收取乙公司含税广告费120万元,并应乙公司要求向主管税务局申请就上述业务代开增值税专用发票。乙公司收到甲广告公司主管税务局代开的增值税专用发票后,可以确认的进项税额为()万元。 单选题 2分

38、2018年12月,甲酒厂(增值税一般纳税人)销售自产红酒,取得含增值税价款46.8万元,另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为()万元。 单选题 2分

39、甲厂为增值税一般纳税人,2018年12月销售食品取得不含增值税价款116万元,另收取包装物押金2.34万元。甲厂当月销售食品应确认的增值税销项税额为()万元。 单选题 2分

40、某电器城是增值税一般纳税人,2018年12月采取以旧换新方式销售电视机10台,新电视机每台的含税售价为9280元,旧电视机含税作价400元／台。该电器城上述业务应确认的增值税销项税额为()元。 单选题 2分

41、根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是()。 单选题 2分

42、某广告公司为增值税一般纳税人。2019年4月,取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。 单选题 2分

43、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是()。 单选题 2分

44、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2019年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。 单选题 2分

45、甲企业是增值税一般纳税人,向乙商场销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是()元。 单选题 2分

46、甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元. 单选题 2分

47、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。 多选题 5分

48、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中,不得抵扣的有()。 多选题 5分

49、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有()。 多选题 5分

50、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2019年发生如下事项: (1)1月,将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得舍税销售额1320万元。 (2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不合税售价为0.1万元。 (3)7月,从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。 要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。 (1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。 (2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。 (3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。 简答题 10分

51、甲制药厂为增值税一般纳税人。2019年4月发生如下经营业务: (1)以折扣方式销售应税药品一批,在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元,“备注”栏注明折扣额4万元。 (2)从国外进口一台设备,海关审定的完税价格为200万元,进口关税税率为10％,该设备专门用于免税药品的生产。 (3)将新研制的一批应税药品赠送给某医院,该批药品的成本为500万元,该药品系经批准生产的新药,没有同类药品的销售价格,药品的成本利润率为10％。 要求: 根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示): (1)业务(1)中,折扣额可否从销售额中扣除?简要说明理由。 (2)计算业务(2)应缴纳的增值税额,该增值税额是否可以抵扣?简要说明理由。 (3)计算业务(3)的销项税额。 简答题 10分

52、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的是()。 单选题 2分

53、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的是()。 单选题 2分

54、根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列应税服务,适用增值税零税率的是()。 单选题 2分

55、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。 多选题 5分

56、境内单位和个人提供的下列跨境服务免征增值税的有()。 多选题 5分

57、根据增值税法律制度的规定,下列项目中,免征增值税的有()。 多选题 5分

58、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。 多选题 5分

59、纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务,不征收增值税。() 判断题 3分

60、个人转让著作权免征增值税。() 判断题 3分

61、私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。() 判断题 3分

62、根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。 单选题 2分

63、根据增值税法律制度的规定,纳税人采取分期收款方式销售货物,书面合同没有约定收款日期的,增值税的纳税义务发生时间是()。 单选题 2分

64、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中．可以开具增值税专用发票的是()。 单选题 2分

65、2019年5月8日,甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同,双方约定总价款为80万元。6月3日,甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票,6月10日,甲公司收到乙公司第一笔货款45万元,6月25日,甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定．甲公司增值税纳税义务发生时间为()。 单选题 2分

66、以下关于增值税纳税地点的表述中,正确的有()。 多选题 5分

67、根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物出现的下列情况中,不得自行开具增值税专用发票的有()。 多选题 5分

68、根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。 多选题 5分

69、纳税人出口货物,应当按月向税务机关申报办理该项出口货物退税。() 判断题 3分

70、采取委托银行收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为银行收到货款的当天。() 判断题 3分

71、根据增值税法律制度的规定,下列关于出口退(免)税政策的表述中,正确的有()。 多选题 5分

72、出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物,出口时免征增值税并退税。() 判断题 3分