1、下列项目中，属于企业所得税纳税人的是（ ） 单选题 1分

2、依照中国法律，在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业为（ ） 单选题 1分

3、中国移动属于（ ） 单选题 1分

4、企业所得税的税率除法律和法规另有规定之外，都是（ ） 单选题 1分

5、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 单选题 1分

6、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 单选题 1分

7、企业所得税纳税人来源于中国境内、境外的所得中，转让权益性投资资产所得的来源地确定标准为（ ） 单选题 1分

8、美国微软公司在中国设立分支机构，则其中国分支机构取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ） 单选题 1分

9、下列应该征收企业所得税的是（ ） 单选题 1分

10、在计算企业应纳税所得额时，不准在税前扣除的是（ ） 单选题 1分

11、企业在计算应纳税所得额时，按规定允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例分别是工资薪金总额的（ ） 单选题 1分

12、除国务院财政，税务主管部门另有规定外，纳税人每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过销售（营业）收入（ ）的，可据实扣除。 单选题 1分

13、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ） 单选题 1分

14、企业从事的下列项目中，减半征收企业所得税的是（ ） 单选题 1分

15、某生产性外商投资企业于2002 年开业，当年亏损50万元，2003 年盈利44万元，2004 年亏损30万元，2005 年盈利70万元，之后每年盈利40万元。该企业获利年度应为（ ） 单选题 1分

16、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾人员工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的（ ）加计扣除。 单选题 1分

17、某企业于2014 年 5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ） 单选题 1分

18、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为企业所得税的纳税地点。 单选题 1分

19、在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（ ） 多选题 2分

20、企业所得税税前扣除项目的原则包括（ ） 多选题 2分

21、在计算企业所得税时，不得在税前扣除的有（ ） 多选题 2分

22、下列收入中，属于企业所得税应税收入的有（ ） 多选题 2分

23、企业从事下列项目中的所得，免征企业所得税的有（ ） 多选题 2分

24、下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（ ） 多选题 2分

25、某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损15万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，计算该企业2014年应纳企业所得税税额。 简答题 5分

26、某商贸企业2013 年度资产总额800万元，在职职工200人，自行核算实现利润总额- 40万元，后经聘请的专业审计师审计，发现有关情况如下： （1）计入成本、费用中的实发工资为540万元，发生的工会经费 15万元、职工福利费 82万元、职工教育经费 18万元（已经取得专用收据）。 （2）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）。 （3）当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）计算2013年度准予企业所得税税前扣除的职工福利费； （2）计算2013年度准予企业所得税税前扣除的职工教育经费； （3）计算2013年度准予企业所得税税前扣除的职工工会经费； （4）计算2013年度准予税前扣除的利息支出金额； （5）计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额； （6）计算2013年度的应纳税所得额； （7）计算2013年度应缴纳的企业所得税税额。 简答题 5分

27、某企业（增值税一般纳税人，增值税税率为17%），2018 年度有关经营情况为： (1)实现产品销售收入 1 600万元，取得国债利息收入24万元。 (2)产品销售成本1 200万元；产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城建税10. 01万元，教育费附加4.29万元。 (3) 2月1日向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，支付利息1.5万元。 (4) 3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息 4万元。 (5)管理费用137万元（其中业务招待费 12万元）。 (6)全年购入机器设备5台，共计支付金额24万元（价款20. 51万，税款3.49万）；改建厂房支出100万元。 要求：按顺序回答下列问题。 （1）国债利息收入如何处理？ （2）计算该企业2018 年向非金融机构借款利息税前扣除的金额。 （3）计算该企业2018 年业务招待费允许税前扣除的金额。 （4）计算该企业2018 年应纳税所得额。 （5）计算该企业2018 年应纳所得税税额。 简答题 5分